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2022-01-27
电子商务开展与底层财务才干
发布时间:2022-01-27 14:05:03 来源:爱游戏官网下载安装 返回列表

  电商开展为欠发达区域带来了新的经济开展动力。图为2021年11月24日,重庆市梁平区袁驿镇叶岩村三组,电商带头人唐俊(右二)在协助乡民直播带货出售蜜柚。 IC 图

  自上世纪九十年代施行“分税制”变革以来,财权逐级上移弱化了底层政府的财务自主权。近年来,因施行以减税降费为中心的活泼财务方针,以及实行新冠疫情防控与经济康复衍生出的当地开销职责,当地财务收支缺口和债款规划短期内出现大幅扩张趋势,进一步削弱了当地财务才干。尽管中央财务对当地开展的支撑力度大幅进步,但底层政府尤其是城镇政府的财务自给才干相对低下,仍长时间陷于财务窘境。

  底层政府的财务才干出现弱化趋势,直接影响了当地公共服务供应才干和脱贫攻坚使命的顺畅推进。因而,怎么破解底层财务收支缺口,进步底层财务自给才干,完善当地财务管理系统建造,现已成为我国政府和学界亟待研讨和处理的重大问题。

  一是施行财务体制变革,进步底层政府的税收自主权,特别是进步底层政府税收分红份额。进步底层政府的税收分红份额,能增强当地税收征管的活泼性和促进财务开销行为合理化,有助于增强底层政府的财务自给才干。

  二是进步底层政府的交税才干,以添加税收收入。前期研讨以为自动稽察是要害,近期研讨着重运用信息技能强化税收征管才干的重要性。

  三是施行搬运付出,助力底层财务解困。添加搬运付出有利于下降政府间税收“逐底竞赛”的程度,能够明显增强底层政府自有财力。

  但依托改善征管技能、上级搬运付出和当地政府发行债券等方法筹资,短期能够补偿底层政府的部分财力缺口,但从长时间看来,不能从根本上缓解底层财务窘境。只要进步当地财务“造血”才干,在推进减税降费变革以缓解企业运营压力的一起,鼓舞传统工业转型晋级,扶植优质财路,才干增强当地经济开展的干劲和潜力,然后从根本上缓解底层财务窘境。

  新世纪以来,我国电子商务买卖开展迅猛,从2000年的简直为0添加到2018年的31.63万亿元,其间,产品、服务类电子商务买卖额为30.61万亿元。

  伴跟着电商买卖规划不断扩大,为其供给支撑的电商服务业开展也出现稳步添加的态势,其间包含电商买卖渠道、电子付出、物流、信息技能、代运营、训练和咨询等职业。整个电商服务业运营收入现已从2011年的0.041万亿元添加到2018年的3.52万亿元,年均添加率到达88.9%。

  电商的快速开展发明了相当规划的工作机会。电商从业人员规划从2014年的2690万人添加到2018年的4700.65万人,年均添加率为15%。(见图1)

  图1. 2005-2018年我国电子商务业开展状况数据来历:《我国电子商务陈述》(2014-2018)

  一些生活在城郊的城市边际人群利用电商渠道完成草根创业,推进村庄电商工业不断开展,使得一些一般村庄生长为电商工业集聚地,即“淘宝村”。然后,这一类村庄在城镇层面不断出现。这是村庄区域电子商务开展最为成功的事例。村庄网络零售额从2014年的0.18万亿元添加到2018年的1.37万亿元,年均添加率到达了66%。

  依据阿里研讨院的确定标准,此类集聚地的确定需求契合三个条件:(1)运营场所在村庄区域,以行政村为单元;(2)年出售规划到达1000万元;(3)本村活泼网店数量到达100家,或活泼网店数量到达当地家庭户数的10%。依据工业类型标准,这一类工业集聚地首要分为三类:农贸类、工贸类和纯交易类。

  到2019年,我国大陆区域已有29个省级行政区出现总计4310个这样取得淘宝渠道供认的电商工业集聚地。

  伴跟着草根创业者的运营规划不断扩大以及电子商务服务业的开展,村庄电商的企业化出现爆破式开展,推进着村庄经济的转型晋级。那些村庄区域的电商工业集聚地则逐步成为重塑我国城乡经济地舆新格式的重要力气,在包容性立异实践、为村庄发明工作和商业机会、添加农民收入、带动农民工返乡创业和灵敏工作、促进工业兴隆、减贫脱贫和村庄复兴等方面发挥着重要效果。

  比方,仅2018年7月至2019年6月期间,全国淘宝出售总额就超越7000亿元,其间村庄网络零售额占比高达50%,带动工作机会超越683万个。此外,2019年,来自国家级贫困县的电商买卖额挨近20亿元,阐明电商开展为欠发达区域带来了新的经济开展动力。

  在电商企业集聚化开展的区域,尤其是在一些村庄区域,电子商务成为当地经济开展新的动力,推进了当地“草根”创业的企业化,然后带动了制造业、服务业等相关职业的开展,一种以电子商务为代表的信息化推进区域工业转型晋级的开展形式正在构成。此外,电商企业集聚也促进了当地电子商务服务业的开展,比方物流、快递等职业。

  这样一来,在电商企业集聚的区域,创业企业不断出现。企业数量不断增多,雇佣的劳动力也相应添加,在推进工业不断晋级的一起,将为当地政府带来足够税源,这将直接增强底层财务才干。

  一方面,因为传统交易方法被电商形式部分代替,传统交易额大幅下降,导致现行税收准则下的税基遭到腐蚀,政府的税收收入会下降;另一方面,因为电商商场的复杂性和特殊性,传统的税收法律无法在电子商务税收征管过程中发挥要害性效果,或许会构成“税收盲区”,进一步构成税收丢失。

  在B2B(商家与商家)、B2C(商家与个人)和O2O(线上与线下)形式下,运营主体有必要以电子商务企业的身份参加交易活动,这就意味着需求进行工商和税务挂号,并按现行税收准则和法律法规交税。

  而在C2C形式下,一方面,国家出于促进工作和鼓舞新式业态开展的考虑,对小微企业施行了一系列免税方针,且大多数的“草根”创业企业运营规划较小,根本不在交税范围内,这会导致“合法”的税收丢失。这一部分税收丢失是国家宏观调控方针导致,并非电子商务开展导致。

  另一方面,对契合起征点的运营主体来说,因为没有进行工商、税务挂号和固定的运营场所,无法承认交税行为的产生地,在用来进行税收管理的“金税工程”三期于2008年9月施行之前,税务机关难以经过“以票控税”方法到达税收征管意图,这会导致“违法”的税收丢失。

  因为“合法”的电商税收丢失是国家宏观调控方针导致,不管村庄区域是否出现电商集聚地,这部分商业活动均没有到达我国税法规则的起征点,因而咱们仅考虑“违法”的电子商务税收丢失。

  一方面,在一些村庄区域,一部分电商企业的构成彻底依托于电子商务的开展,假如没有电商鼓起,当地经济开展或许就首要依托农业开展,很多村庄劳动力滞留在总产值和税收占比越来越低的村庄和农业部门,将带来更大的税收丢失。

  另一方面,的确存在部分企业为事务开展需求或许单纯为逃税意图,而凭借电商将线下事务搬运到线上的状况,这部分企业或许构成电商税收丢失。

  事实上,因为第三工业的税收贡献率相对较低,以工贸为主的电商企业集聚构成的电子商务税收丢失相对较少。电商企业集聚推进区域工业转型晋级,能够促进当地服务业和工业不断开展。服务业的税收贡献率较低,服务业企业集聚带来的正向税收效应或许会被电商企业的税收丢失效应部分抵消。

  但电商企业集集会促进工业企业集聚,这些工业企业的税收贡献率相对较高,终究将产生正向税收效应。

  因而,从理论上讲,在一些村庄区域,电商集聚地的出现能够增强底层财务才干,首要原因或许是工业企业集聚带来的正向税收效应。

  本研讨发现,一个城镇出现电商工业集聚地后,该城镇财务收入进入全国前1000位的概率会添加5.47%。

  本研讨发现,此类电商工业集聚地的出现明显促进了城镇企业数量的添加。这表明,以村庄电商工业集聚地为代表的商业形式立异推进了区域工业转型晋级,以信息化带动工业化的开展形式正在构成。

  现在当地政府大力扶持村庄电商开展,给予相关创业者优惠方针,故而不能扫除创业者为骗得优惠方针而进行“虚伪”创业。换句话说,企业数量的添加或许来历于“鬼魂企业”(没有实质性出产或许运营活动的空壳企业)数量添加,并没有带来实在的企业集聚效应。这将影响到本研讨定论的可靠性。

  为扫除“鬼魂”企业存在的或许性,本研讨进一步调查村庄电商工业集聚地的出现对当地工作水平的影响。成果闪现,电商工业集聚地的出现明显促进了当地企业雇佣劳动力数量的添加,这验证了企业数量添加并不是来历于“鬼魂”企业,而是实在的创业活动。

  跟着电商开展对安稳经济添加、对冲经济下行压力的效果进一步闪现,其被越来越多地用作方针东西,助力区域经济开展。这意味着,政府相关补助办法或许影响到当地财务才干。本研讨证明,政府补助不影响村庄电商开展和城镇财务才干强壮之间的因果联系。

  从理论上讲,除了对本城镇财务才干产生影响外,电商工业集聚的出现或许经过溢出效应或虹吸效应影响附近城镇财务才干。存在溢出效应时,这一类集聚地会经过影响邻村电商工业的开展增强附近城镇的财务才干。反之则会将附近城镇的资源要素(比方工业企业)招引过来,然后下降附近城镇的财务才干。

  本研讨发现,某县的一个城镇出现电商工业集聚地后,该县其它城镇财务收入进入全国前1000位的概率会添加1.24%;当某县的一个城镇出现电商工业集聚,在之后的1至3年内,该县其它城镇出现同一类集聚地的概率明显添加。这证明了溢出效应的存在。

  究其原因,与村庄电商工业集聚地开展的特色密切相关。这一类集聚地的开展依赖于我国村庄典型的“熟人社会”特点。“熟人社会”不只具有高度的团体认识,并且信息彻底对称,当某村成为电商工业集聚地时,正面效应会敏捷向附近区域分散。最典型的事例是江苏省睢宁县,这儿电商开展的萌发产生于沙集镇春风村的三位乡民,他们测验互联网创业的成功,带动了春风村和周边乡民的仿照,使得当地淘宝店肆的开设呈裂变式添加,终究产生了享誉全国的“沙集形式”,睢宁县也探究出了信息化与工业化交融的开展之路。

  此外,村庄电商工业集聚地的出现可谓一场“边际革新”,这类集聚地散布在城市格式中的边际方位,最早的创业者根本归于生活在市郊的城市边际人群。这种边际特点决议了这类集聚地的出现构成虹吸效应的或许性较小。

  “十四五”规划和2035年前景方针大纲提出,往后五年经济社会开展首要方针之一为国家管理效能得到新进步,包含更好地发挥政府的效果,明显进步社会管理特别是底层管理水平。底层政府管理水平往往与底层财务预算才干出现正相关联系,增强底层财务才干已然成为国家才干建造的中心问题,也是顺畅推进底层管理才干现代化的重中之重。

  本世纪初,我国开端进行以减轻农民负担为中心、撤销“三提五统”等税外收费、变革农业税收为首要内容的村庄税费变革,自2006年起农业税全面撤销。这项变革减少了底层政府尤其是城镇财务收入,单纯依托上级搬运付出难以构成强壮的底层财务才干。作为近二十年来最重要的商业形式立异,电商成为当地经济新的添加引擎,经过推进数字经济开展增强了底层财务才干。因而,全面了解电子商务在增强财务才干方面的影响具有重要意义。

  首要,新式电商形式为促进村庄经济和区域开展带来了新的期望和机会。对底层政府而言,要不断完善底层营商环境和村庄基础设施建造,加大对村庄人力资本出资,充分发挥电商集聚的优势。

  其次,因为现行税收监管准则建造滞后于电商商场开展水平,导致电商税收丢失严峻,或许会对底层财务才干产生负面影响。因而,我国应该加强税收信息化建造,逐步推进税收征管系统与第三方电商渠道的对接,缓解信息不对称程度,增强税务机关的税源监控才干,避免逃税行为的产生。

  最终,从长远来看,进入经济开展新时代,以信息技能为代表的科技立异在国家才干建造中扮演着越来越重要的人物,这给各国执政者提出了新的要求,一起也是新的应战。各国需求坚持与时俱进的情绪,活泼拥抱层出不穷的新技能,将新技能应用于经济建造和底层管理,促进财务才干和准则才干之间构成良性循环。

  此外,在电商开展初期,税收准则能够以鼓舞新式业态开展为首要方针,但跟着电商规划不断扩大,需求完善现有的税收准则,将鼓舞立异开展与标准管理和谐一致,确保电商与传统商业形式税收准则的一致性,下降税收的遵照本钱。

  (作者吴一平是上海财经大学公共经济与管理学院教授,杨芳和周彩均为上海财经大学公共经济与管理学院博士生。本文行将发表于《世界经济》,经作者授权刊用,有大篇幅删省和改写,详细技能细节请参阅原文。)(本文来自汹涌新闻,更多原创资讯请下载“汹涌新闻”APP)

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